序号

检查项

检查要点/标准

是

否

部分/不适用

备注/整改建议

1.1

是否有每个项目的立项决议文件

项目名称、承担部门、项目负责人、参与人员、研发周期

□

□

□

不能只有一个标题，要有具体内容

1.2

立项决议是否经公司盖章

有公司公章或研发部门章

□

□

□

这里体现的是研发体系的规范性

1.3

是否有项目计划书

研究内容、技术路线、进度安排、人员分工

□

□

□

主要体现项目的创新性、不确定性、组织性

1.4

项目目标是否量化可验证

不是“提升性能”，而是“转速提高10%”

□

□

□

要有具体的量化指标，而不是笼统的技术领先等词

1.5

项目起止时间是否合理

与人员投入、物料领用时间逻辑匹配

□

□

□

检查：领料单日期是否在项目期内

1.6

项目预算是否明确

人员费用、材料费、其他费用预算金额

□

□

□

预算与实际差异过大

1.7

跨年项目是否有续期文件

项目延期是否有新的立项或延期说明

□

□

□

没有续期文件，第二年资料断档

1.8

已完结项目是否有结题报告

项目总结、成果说明、经费使用情况

□

□

□

没有结题=项目没做完？

1.9

项目编号是否唯一且连贯

不同年度的项目编号不重复

□

□

□

辅助账、领料单、工时表编号要一致

1.10

项目分类是否准确

区分自主研发、委托研发、合作研发

□

□

□

委托研发需要额外提供合同

1.11

是否有项目变更记录

人员调整、预算变更是否有书面记录

□

□

□

没有变更记录，后期对不上

1.12

立项文件是否版本可控

修改后有版本号，不是覆盖保存

□

□

□

避免“最后版”“最终版2.0”

1.13

是否区分研发与常规升级

研发是“新”，常规升级是“改”

□

□

□

普通工艺改进可能不算研发

1.14

是否有知识产权目标

计划申请专利、软著、或形成技术秘密

□

□

□

没有也可以，但要有技术成果

1.15

立项文件是否归档完整

电子版+纸质版双备份

□

□

□

稽查时拿不出来=没有

序号

检查项

检查要点/标准

是

否

部分/不适用

备注/整改建议

2.1

是否有研发人员名单

姓名、岗位、学历、入职时间、参与项目

□

□

□

名单要与社保、个税申报一致

2.2

是否有工时记录表

每日/每周记录，不是月底一次性填

□

□

□

注意逻辑性与合理性

2.3

工时表是否项目维度记录

每个项目分别记录工时，不是笼统的“研发”

□

□

□

要能看出每个项目投入多少

2.4

工时表是否有审核签字

项目负责人签字确认

□

□

□

没有签字=没有确认

2.5

工时表与工资表是否匹配

总工时对应的工资总额与实发一致

□

□

□

检查：工时×单价≈实发工资

2.6

兼职研发人员是否区分工时

既做研发又做生产，是否分开记录

□

□

□

生产工时不能算研发

2.7

高管参与研发是否有具体记录

老板、总经理参与哪些具体研发工作

□

□

□

只挂名不干活，不能算

2.8

研发人员社保是否在公司

外单位人员、实习生是否有协议

□

□

□

社保不在，需有劳务合同

2.9

借调人员是否有借调手续

从生产部门借调，是否有借调单

□

□

□

没有手续=不知道这人来干嘛

2.10

离职人员是否及时更新

人员离职后，工时表是否剔除

□

□

□

离职后是否还有工时

2.11

新入职人员是否有试用期记录

试用期参与研发，工时是否记录

□

□

□

研发费用加计扣除“直接参与”原则

2.12

研发人员岗位职责是否明确

岗位说明书中有“研发职责”描述

□

□

□

岗位是“销售”却做研发（不符合逻辑）

2.13

劳务派遣人员是否有合同备查

派遣协议、工作内容说明

□

□

□

没有合同=这个人是谁？

2.14

实习生是否有实习协议

学校、公司、个人三方协议

□

□

□

实习生也算研发辅助人员

2.15

工时记录是否跨年连续

年底年初不断档

□

□

□

12月有，1月没有？

2.16

工时表是否有统计汇总

每人每月总工时、各项目工时

□

□

□

只有原始记录，没有汇总

2.17

工时表与考勤记录是否一致

加班、请假在工时表中体现

□

□

□

考勤记录也要留

2.18

年终奖是否按项目分摊

年终奖计入哪个项目，依据是什么

□

□

□

全算进一个项目不合理

2.19

股权激励是否有分摊记录

股份支付费用如何分摊到项目

□

□

□

没有记录=怎么算出来的？

2.20

人员资料是否存档至少10年

电子版、纸质版备份

□

□

□

稽查可以查过去10年

序号

检查项

检查要点/标准

是

否

部分/不适用

备注/整改建议

3.1

是否有研发领料单

专用格式，与生产领料单区分

□

□

□

混在一起=分不清

3.2

领料单是否注明项目编号

对应到具体研发项目

□

□

□

只写“研发用”不行

3.3

领料单是否有经手人签字

领料人、发料人、审批人

□

□

□

缺签字=谁领的？

3.4

领料单日期是否在项目期内

项目开始前或结束后领料

□

□

□

时间逻辑是否合理？

3.5

研发领料是否与项目相关

领的材料与项目研发内容匹配

□

□

□

是否清楚每个项目的用了哪些物料？

3.6

是否有研发物料台账

记录领用、消耗、结存、去向

□

□

□

没有台账=不知道东西去哪了

3.7

通用料是否有分摊依据

生产研发共用，如何区分

□

□

□

凭感觉分=不认

3.8

研发废料是否有处置记录

废料卖了、扔了、回收了

□

□

□

卖了没记录=漏税

3.9

样机是否有入库记录

研发形成的样机是否入库

□

□

□

没入库=东西在哪？

3.10

样机销售是否有冲减记录

销售收入是否冲减研发费用

□

□

□

没冲减=多扣了

3.11

样机赠送是否有视同销售处理

赠送是否做税务处理

□

□

□

赠送也要冲费用

3.12

研发退回物料是否有退库单

用不完的材料是否退回仓库

□

□

□

不退库=还在研发？

3.13

设备折旧是否有分摊记录

研发专用设备折旧归集，共用设备分摊

□

□

□

没有折旧记录=设备白用？

3.14

模具/工装是否有领用记录

研发专用的模具、工装是否单独记录

□

□

□

没有记录=费用在哪？

3.15

物料单据是否按年装订归档

领料单、入库单、退库单

□

□

□

散落各处=找不到

序号

检查项

检查要点/标准

是

否

部分/不适用

备注/整改建议

4.1

是否有项目成果证明

专利、软著、技术报告、测试报告等

□

□

□

没有成果=项目做了吗？

4.2

失败项目是否有失败记录

实验失败记录、分析报告

□

□

□

失败也是成果，证明真的做了

4.3

是否有测试/检测报告

第三方检测或内部测试报告

□

□

□

没有测试=怎么知道成功了？

4.4

是否有产品配方/工艺记录

配方调整记录、工艺改进对比

□

□

□

制造业最直接的成果

4.5

软件类是否有代码版本记录

Git提交记录、开发文档

□

□

□

没有代码记录=软件谁写的？

4.6

是否有样品/样机照片

研发过程中的样品照片

□

□

□

有图有真相

4.7

是否有客户试用反馈

客户试用报告、反馈意见

□

□

□

市场验证的证据

4.8

是否有技术研讨会记录

内部技术评审、专家咨询记录

□

□

□

证明技术交流过程

4.9

是否有项目中期检查记录

项目进行到一半的检查报告

□

□

□

长期项目需要

4.10

是否有结题验收报告

项目结束时的验收结论

□

□

□

没有验收=项目没完？

4.11

成果与立项目标是否对应

立项时说要做A，成果是B

□

□

□

逻辑是否合理？

4.12

是否有技术指标对比

研发前后的性能对比数据

□

□

□

没有对比=怎么知道进步了？

4.13

是否有研发日志/实验记录本

每天的技术工作记录

□

□

□

最原始的证据

4.14

是否有会议纪要

项目启动会、阶段会、总结会纪要

□

□

□

没有会议纪要=没人管？

4.15

成果资料是否项目归档

每个项目一个文件夹

□

□

□

散乱=找不到？

序号

检查项

检查要点/标准

是

否

部分/不适用

备注/整改建议

5.1

是否有研发支出辅助账

按项目、按费用类别设置

□

□

□

没有辅助账=数据怎么来的？

5.2

辅助账是否与明细账一致

辅助账总数=总账研发费用

□

□

□

对不上：为什么会对不上？

5.3

辅助账是否与申报表一致

辅助账数据=A107012申报表

□

□

□

对不上=申报有误

5.4

辅助账是否有项目汇总

所有项目费用汇总表

□

□

□

看不出总数

5.5

辅助账是否有月度统计

不是只有年底总数

□

□

□

月度波动异常可自查

5.6

人员费用是否有计算依据

工时×工资率的计算过程

□

□

□

只有总数，没有过程

5.7

直接投入是否有发票对应

每一笔材料费有发票

□

□

□

没有发票=白条入账？

5.8

折旧费用是否有计算表

设备原值、折旧年限、本期折旧

□

□

□

没有计算表=折旧怎么来的？

5.9

无形资产摊销是否有依据

原值、摊销年限、本期摊销

□

□

□

同折旧

5.10

其他费用是否控制在10%以内

其他费用/总费用≤10%

□

□

□

超了=要剔除

5.11

其他费用是否有明细清单

差旅费、会议费、资料费等明细

□

□

□

只有总数，不知道是什么

5.12

委托研发是否有合同

委托外部机构研发的合同，合同是否登记?

□

□

□

没有合同=说不清

5.13

委托研发是否有费用明细

对方提供的费用清单

□

□

□

只有总额，不知道花在哪

5.14

委托研发是否按80%计入

委托境外研发有特殊规定

□

□

□

全额扣=违规

5.15

资本化项目是否有区分

资本化与费用化分开核算

□

□

□

混在一起=摊销乱

5.16

资本化项目是否有形成资产

资本化后形成无形资产

□

□

□

没有资产=为什么资本化？

5.17

无形资产是否按200%摊销

资本化后的摊销政策

□

□

□

政策用错？

5.18

跨年项目是否有费用滚存

去年未完结，费用怎么结转

□

□

□

没有滚存=数据断档

5.19

是否有费用分摊表

房租、水电等公共费用如何分摊

□

□

□

没有分摊表=拍脑袋

5.20

分摊方法是否一贯执行

去年按人头，今年按工时

□

□

□

变来变去=是否合理？

5.21

是否有凭证编号对应

辅助账里的凭证号能找到原始凭证

□

□

□

对不上=找不到

5.22

凭证后是否附有原始单据

发票、合同、审批单

□

□

□

没有附件=凭啥做账？

5.23

是否有年度汇总表

全年研发费用汇总

□

□

□

看不出全年情况

5.24

是否有研发费用台账

电子版台账，可查可导

□

□

□

纸质版不好查

5.25

账务资料是否备份保存

至少10年

□

□

□

电脑坏了=没了

序号

检查项

检查要点/标准

是

否

部分/不适用

备注/整改建议

6.1

是否有研发管理制度

书面制度，不是口头约定

□

□

□

没有制度=靠自觉？

6.2

制度是否实际执行

有制度，但没人遵守

□

□

□

制度是摆设=没用

6.3

是否有跨部门协调机制

财务、技术、生产如何配合

□

□

□

各干各的=证据链断

6.4

是否有定期培训

参与研发人员是否知道政策边界？

□

□

□

不了解政策：如何区分“常规升级”与“创新”

6.5

是否有内部审计/自查

申报前是否自己查过

□

□

□

不自查=等稽查

6.6

是否有备查资料清单

知道要留什么资料

□

□

□

不知道留什么=肯定缺

6.7

资料是否专人保管

有人负责收集、整理、归档

□

□

□

没人管=丢了

6.8

资料是否分类存放

按项目、按年度、按类别

□

□

□

乱放=找不到

6.9

是否有电子档案

纸质资料扫描备份

□

□

□

纸质丢了=没了

6.10

是否有资料交接记录

人员离职，资料交接清单

□

□

□

人走了资料也走了